Noul an (n.r. 2025) a venit cu schimbări majore pentru contribuabili, în ceea ce privește calculul taxelor și impozitelor și declararea veniturilor.
Astfel, în acest an, plafoanele pentru contribuții sociale, respectiv CAS și CASS, se ccalculează luându-se în considerare salariul minim brut de 4.050 de lei, care a intrat în vigoare la data de 1 ianuarie 2025.
Pentru veniturile din 2024, contribuțiile s-au calculat pornind de la valoarea salariului minim brut de 3.300 de lei. Majorarea va duce la o creștere automată a sumelor datorate ca impozite și contribuții.
La PFA și Profesii liberale, cota de impozit pe venit rămâne 10% în 2025 și se va calcula astfel:
- Pentru activitățile impuse în sistem real: se va calcula venitul net (diferența dintre venitul brut încasat și cheltuielile deductibile plătite în cursul anului fiscal); din venitul net se scad pierderile reportate din anii precedenți și contribuțiile sociale datorate (CASS si CASS) și așa va rezulșa venitul impozabil.
- Pentru activitățile impuse cu normă de venit: valoarea impozitului de plată se va obține prin aplicarea procentului de 10% la valoarea normei de venit. Dacă în 2024 s-a depășit plafonul de 25.000 de euro, calculat la cursul mediu anual din 2024, începând cu anul 2025 este obligatorie impozitarea în sistem real.
Cât despre contribuția de asigurări sociale (CAS, pensie-25%), persoanele fizice care obțin venituri din activități independente sau din drepturi de proprietate intelectuală vor fi obligate să plătească contribuție de asigurări sociale dacă vor obține venituri nete a căror valoare cumulată este cel puțin egală cu 12 sau 24 de salarii minime brute pe țară, în vigoare tot de la data de 1 ianuarie 2025.
La venitul ales, care reprezintă baza de calcul, se va aplica procentul de contribuție de 25%, respectiv 12.150 de lei, valoarea minimă a contribuției sociale datorată pentru 2025, daca venitul realizat depășește 12 salarii minime brute sau 24.300 de lei, valoarea minimă a contribuției sociale datorată pentru 2025, dacă venitul realizat depășește 24 de salarii minime brute.
Obligațiile aferente veniturilor realizate în 2025 se vor achita până la data de 25 mai 2026.
Contribuția minimă este de calculată la 12 salarii medii brute (12.300 de lei) și se va plăti până la data de 25 mai 2026.
Contribuția de asigurări sociale de sănătate se calculează de către contribuabili și reprezintă 10% din baza anuală de calcul. Baza de calcul a CASS o reprezintă venitul net realizat, care nu poate fi mai mai mare decât plafonul de 60 de salarii minime pe economie. Așadar, în 2025, plafonul maxim de plată a CASS este de maximum 24.300 de lei pe an. Pentru stabilirea sumei CASS de plată, veniturile din activități independente nu se cumulează cu veniturile din alte surse (dividende, dobânzi, chirii etc). Pentru aceste venituri se va plăti CASS separat. Contribuția la sănătate este deductibilă la calculul venitului impozabil.
Persoanele care au activități independente, insă venitul este mai mic de șase salarii minime, vor plăti 1.980 de lei CASS.
